免税储蓄账户 TFSATax-Free Savings Account

什么是免税储蓄账户（TFSA）

TFSA 是加拿大面向个人的注册储蓄与投资账户。符合规则的账户收益和提款通常免征加拿大所得税，但“免税”不等于任何供款和投资行为都没有税务后果。

2026 年 TFSA 年度新增额度为 7,000 加元。 这不是每个人当年可存入的统一上限：个人可用额度还取决于以往未用额度、提款和本年已供款金额。多个 TFSA 共用个人额度，不是每个账户各有 7,000 加元。

谁适用 / 谁需要特别注意

开户通常需要同时满足：年满 18 岁、持有有效社会保险号码（SIN）、为加拿大税务居民。部分省或地区签订开户合约须满 19 岁；符合条件的 18 岁年度额度可以结转。

开户与供款前怎么做

1. 向提供 TFSA 的金融机构核对开户条件、账户费用和投资选择。
2. 按机构要求提供 SIN、出生日期及身份证明等资料。
3. 汇总自己所有 TFSA 的供款和提款记录，再核对 CRA 账户；CRA 显示的信息并非实时更新，不能只看其中一个账户。
4. 按个人剩余可用额度供款，而不是看到年度数字就直接存满。

提款和超额供款最容易弄错的地方

• 提款额度通常在下一公历年 1 月 1 日才加回。 当年取出后立即存回，若没有其他未用额度，可能超额供款。
• 超额供款通常按超额金额每月征收 1% 税款；非居民期间的供款也可能产生单独税款。
• 投资亏损不是提款，不会因此增加可以补存的额度。
• TFSA 可以容纳符合规则的不同投资产品，并不只是一种银行存款；免税待遇不代表本金或回报有保证。

对在加拿大生活的读者意味着什么

先确认“自己是否符合条件、还剩多少额度”，再考虑把 TFSA 用于哪一种储蓄目标。尤其是刚来加拿大、离境后税务居民身份改变，或在多家机构同时开户的人，应核对完整记录。涉及个人税务身份或复杂供款安排，可向 CRA 或合格税务专业人士咨询；本文不提供个别投资或税务建议。

相关概念

• 社会保险号码 SIN
• 注册退休储蓄计划 RRSP

更正（2026-10-20）：已更新 2026 年年度额度，区分年度新增额度与个人可供款额度，并澄清税务居民条件、非居民供款及提款后额度恢复规则。原网址与初次发布日期保留。